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项目一 办理纳税基础事务1

1.1 办理纳税基础事务·工作任务1

1.2 办理纳税基础事务·相关知识7

1.2.1 税收及税法7

1.2.2 税务登记9

1.2.3 税种登记11

1.2.4 发票及其管理规定12

1.2.5 纳税申报14

1.2.6 税款缴纳15

1.2.7 税款的减免16

1.2.8 纳税人的违法责任17

1.3 办理纳税基础事务·操作指南18

1.3.1 办理开业登记18

1.3.2 领购发票20

项目二 增值税核算与申报22

2.1 增值税核算与申报·工作任务22

2.2 增值税核算与申报·相关知识34

2.2.1 增值税原理34

2.2.2 增值税的征税范围35

2.2.3 增值税纳税人36

2.2.4 增值税的税率37

2.2.5 增值税的计税依据38

2.2.6 增值税税额计算39

2.2.7 增值税税收优惠40

2.2.8 增值税纳税义务发生时间41

2.2.9 增值税纳税地点41

2.2.10 增值税纳税申报42

2.2.11 增值税专用发票43

2.2.12 增值税出口退税48

2.3 增值税核算与申报·操作指南53

2.3.1 一般纳税人增值税核算与申报操作指南53

2.3.2 小规模纳税人增值税核算与申报操作指南64

2.3.3 生产企业出口货物“免、抵、退”税业务操作指南65

2.3.4 外贸企业出口退税业务操作指南67

附录1 城市维护建设税和教育费附加68

附录1.1 城市维护建设税68

附录1.2 教育费附加69

项目三 消费税核算与申报70

3.1 消费税核算与申报·工作任务70

3.2 消费税核算与申报·相关知识77

3.2.1 消费税的纳税人77

3.2.2 消费税征税范围77

3.2.3 消费税税率79

3.2.4 消费税应纳税额的计算方法79

3.2.5 消费税纳税义务发生时间80

3.2.6 消费税纳税地点80

3.2.7 消费税纳税期限81

3.2.8 消费税的纳税申报81

3.2.9 消费税与增值税的比较81

3.3 消费税核算与申报·操作指南82

3.3.1 计算应纳消费税额82

3.3.2 核算消费税的应税业务85

项目四 营业税核算与申报88

4.1 营业税核算与申报·工作任务88

4.2 营业税核算与申报·相关知识96

4.2.1 营业税的征税范围96

4.2.2 营业税的纳税人和扣缴义务人98

4.2.3 营业税纳税义务发生时间99

4.2.4 营业税纳税期限99

4.2.5 营业税纳税地点100

4.2.6 营业税税收优惠100

4.3 营业税核算与申报·操作指南101

4.3.1 计算应纳营业税额101

4.3.2 核算营业税的应税业务104

4.3.3 填制纳税申报表105

项目五 关税核算与申报107

5.1 关税核算与申报·工作任务107

5.2 关税核算与申报·相关知识110

5.2.1 关税纳税义务人110

5.2.2 关税征税对象111

5.2.3 关税税率111

5.2.4 原产地规定112

5.2.5 关税完税价格113

5.2.6 关税的减免116

5.2.7 关税征收管理118

5.3 关税核算与申报·操作指南119

5.3.1 关税应纳税额的计算119

5.3.2 关税的申报缴纳120

5.3.3 关税涉税业务会计核算122

项目六 资源税核算与申报124

6.1 资源税核算与申报·工作任务124

6.2 资源税核算与申报·相关知识126

6.2.1 资源税126

6.2.2 城镇土地使用税128

6.3 资源税核算与申报·操作指南130

6.3.1 资源税的计算与核算130

6.3.2 城镇土地使用税的计算与核算131

附录2 耕地占用税133

项目七 土地增值税核算与申报136

7.1 土地增值税核算与申报·工作任务136

7.2 土地增值税核算与申报·相关知识138

7.2.1 土地增值税的征税对象138

7.2.2 土地增值税的纳税人138

7.2.3 土地增值税的税率138

7.2.4 土地增值税的减免规定138

7.2.5 土地增值税的征管139

7.2.6 土地增值税的申报缴纳139

7.3 土地增值税核算与申报·操作指南140

7.3.1 计算土地增值税的计税依据140

7.3.2 计算应纳土地增值税额141

7.3.3 填制土地增值税纳税申报表141

7.3.4 土地增值税会计处理145

项目八 财产行为税核算与申报146

8.1 财产行为税核算与申报·工作任务146

8.2 财产行为税核算与申报·相关知识152

8.2.1 房产税153

8.2.2 契税154

8.2.3 车辆购置税156

8.2.4 车船税158

8.2.5 印花税160

8.3 财产行为税核算与申报·操作指南164

8.3.1 房产税核算与申报164

8.3.2 契税核算与申报165

8.3.3 车辆购置税核算与申报165

8.3.4 车船税核算与申报167

8.3.5 印花税核算与申报167

项目九 个人所得税核算与申报169

9.1 个人所得税核算与申报·工作任务169

9.2 个人所得税核算与申报·相关知识173

9.2.1 个人所得税的征税对象173

9.2.2 个人所得税的纳税人和扣缴义务人174

9.2.3 税收优惠的规定174

9.2.4 个人所得税的纳税方法175

9.2.5 个人所得税的纳税期限176

9.2.6 个人所得税的纳税地点176

9.3 个人所得税核算与申报·操作指南177

9.3.1 工资、薪金所得应纳所得税的计算与账务处理177

9.3.2 对企事业单位的承包承租经营所得应纳所得税的计算与会计处理178

9.3.3 劳务报酬所得应纳所得税的计算与会计处理180

9.3.4 稿酬所得应纳税额的计算与会计处理181

9.3.5 特许权使用费所得应纳税额的计算与会计处理182

9.3.6 财产租赁所得应纳税额的计算与会计处理182

9.3.7 财产转让所得应纳税额的计算与会计处理183

9.3.8 利息股利红利所得应纳税额的计算与会计处理184

9.3.9 个体工商户生产经营所得应纳税额的计算与核算185

9.3.10 偶然所得和其他所得应纳税额的计算与核算188

9.3.11 个人所得税应纳税额的特殊计税方法188

9.3.12 填制扣缴个人所得税报告表190

项目十 企业所得税核算与申报192

10.1 企业所得税核算与申报·工作任务192

10.2 企业所得税核算与申报·相关知识198

10.2.1 企业所得税的纳税人198

10.2.2 企业所得税征税对象198

10.2.3 企业所得税税率199

10.2.4 应税所得额的形成与计算199

10.2.5 企业所得税的计算205

10.2.6 企业所得税的申报缴纳207

10.2.7 企业所得税税收优惠222

10.2.8 所得税费用的核算226

10.3 企业所得税核算与申报·操作指南233

10.3.1 纳税调整233

10.3.2 预交企业所得税240

10.3.3 企业所得税年终汇算清缴的所得税的计算241

10.3.4 填制企业所得税纳税申报表241

10.3.5 企业所得税核算程序245

10.3.6 企业所得税账务处理246

参考文献248